УДК 339.9

DOI 10.37749/2308-9639-2026-2(278)-5

П. А. ВОРОБЕЙ, доктор юридичних наук, професор

Оrsid :orsid.org/0000-0003-2470-1920

М. Й. ВІЛЬГУШИНСЬКИЙ, доктор юридичних наук, професор, Заслужений юрист України

Orsid:orsid.org/0000-0002-0630-9055

П. В. МЕЛЬНИК, кандидат юридичних наук, доцент, Заслужений юрист України

hhps://orsid.org/0000-0003-1928-9660

О. С. ТРЕПЕТ, аспірант

https://orsid.org/0009-0002-2116-7486

 

РОЛЬ І ЗНАЧЕННЯ ОФШОРНОГО БІЗНЕСУ КАЙМАНОВИХ ОСТРОВІВ. ЕКОНОМІКО-ПРАВОВЕ ДОСЛІДЖЕННЯ

У вказаній роботі аналізується питання ролі і значення офшорного бізнесу Кайманових Островів через призму економіко-правового дослідження. Акцентується увага на встановленні змісту понять офшорного бізнесу і офшорних зон. Вказується на важливість існування офшорного бізнесу, його податкову політику і підкреслюється важлива роль цієї  динамічної галузі як складової глобальної економіки.

Зазначається, що популярність такого бізнесу характеризується наявністю транснаціональних компаній, розвитком глобальних фінансових ринків, попиту на послуги офшорного бізнесу в розвинених країнах та використанням сучасних інформаційних технологій.

Досліджується питання позитивних сторін офшорного бізнесу на прикладі Кайманових Островів і обгрунтовується можливість використання таких офшорних юрисдикцій для вітчизняного бізнесу. Вказується на те, що офшори не зникають зі світової арени, а змінюють свою політику їх використання.

Зазначається, що у вказаних офшорних зонах є представники вітчизняного бізнесу. Це можна пояснити бажанням знизити податкове навантаження, безпечністю володіння активами, захистом від рейдерства, простотою ведення міжнародного бізнесу, підготовкою та подачею звітності без адміністративних перепон, незначними затратами на утримання компанії через відсутність у певних офшорних юрисдикціях вимог реальної економічної присутності (substance), доступ до іноземного інвестування, як з метою залучення коштів інвесторів, так і з метою участі в цільових активах тощо.

Підкреслюється, що на думку вчених, використання офшорних юрисдикцій змінить свій характер, а офшорні компанії будуть використовуватись більшою мірою у якості персональних холдингів резидентів України, з відповідним звітуванням про такі компанії та у разі необхідності – оподаткуванням за новими правилами.

Підкреслюється, що Кайманові Острови входять до переліку великих фінансових центрів, мають 5-й за величиною банківський центр, що є постачальником високоякісних послуг, а регулювання фінансових послуг здійснюється Валютним управлінням (СІМА – регулює галузь фінансових послуг країни). Вказується на те, що при реєстрації фірми на Кайманових Островах  корпоративні директори  та посадові особи можуть бути нерезидентами, підкреслюючи, що корпоративне право допускає наявність компанії з одним директором та засновником (фізична або юридична особа) + мінімальні вимоги до звітності й аудиту.

Також  зазначається важлива деталь, що на Кайманах податки на корпоративний дохід, приріст капіталу, прибуток, дивіденди чи капітальні перекази під час виконання певних умов можуть дорівнювати нулю. Підкреслюється, що Україна має проблеми з недостатньою транспарентністю в управлінні компаніями, що може стати причиною для перенесення бізнесу в офшори.

В Україні існують обмеження на виведення капіталу за кордон, що може спонукати підприємців шукати інші способи захисту своїх активів. Особливості деофшоризації в Україні свідчать  про складну економічну та політичну ситуацію в країні, яка стимулює підприємців шукати засоби захисту своїх активів за кордоном.

Ключові слова: Офшорний бізнес, офшорні компанії, офшорні юрисдикції, фізичні та юридичні особи, резиденти  та нерезиденти, податкове законодавство, особлива економічна зона,  інвестування, безлімітна компанія, іноземна власність, транспарентність,  комплаєнс, бенефіціарний  власник.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

  1. Матяш А. Офшори та оншори. Міфи vs реальність структурування бізнесу. 4В.URL:https://4b.ua/blog/offshore-and-onshore.
  2. Матвієнко Н. Використання бізнесом офшорних юрисдикцій. KPNG.URL: https://kpmg.com/ua/uk/home/media/press-releases/2021/10/vykorystannya -biznesom-ofshoriv.html.
  3. Курський О. П. Роль офшорів у міжнародному бізнесі: кваліф. р-та магістра: 292 міжнародні відносини/ Харків. нац. ун-т ім. В. Н. Каразіна, 2023. С. 74.
  4. Козакова І. В., Провоторов О. П. Криміналістична характеристика легалізації злочинних доходів, вчиненої з використанням офшорних зон. Юридичний науковий електронний журнал. 2024. № 4. С. 770—771.